致郭雨三居士书（民国二十年）

城隍，乃世之聪明正直者所为。依佛法论，尚在堕落之数。依世俗看，已是很了不得。汝憾其不列祀典之不幸耶。彼狂人一切圣贤道德均废，岂圣贤皆成无依无靠之穷人耶。
城隍，是世间聪明正直的人所担任的。依着佛法来说，还在生死轮回堕落之中；依着世俗来看，已经是很了不得了。你遗憾城隍没有被列在祭祀仪典的不幸吗？那些世间狂人将一切圣贤道德都废除丢弃，难道这些圣贤都成了无依无靠的穷人吗？

汝父天性笃实，恐未深知念佛之所以然。使其深知，当不至或有为城隍之事。即为城隍，岂因世之狂人废，而因无城隍之职任也。
你父亲天性忠厚朴实，恐怕没有深知念佛的所以然。假使他十分了解，应当不至于或许去做城隍的职事。即使成为了城隍，难道因为世间狂人的废弃，而因此就没有城隍的职务任期了吗？

城隍有大小，如省，府，县之地方官。由其享血食，掌赏罚，故知佛法之人，决不肯为。倘慧力深，则尚可进修。慧力浅，则殊非嘉兆。以凡夫具足惑业，由以瞋恚心重，故不能谓为胜事也。
城隍有大有小，如省、府、县的地方官。由于他们还享用血食祭品，掌管赏罚。所以知道佛法的人，决定不肯做城隍。倘若他们慧力深，还可以进一步修行；如果慧力浅，就不是很好的兆头了。因为凡夫具足惑业，因为瞋恚心重，所以（做了城隍）不能算是殊胜的事。

汝果能志心念佛，为汝父回向，使未受城隍职，则即生西方，已受城隍职，则职满往生，方为事亲究竟一著。须知往生西方，超过非非想天之天人，尚不计其倍数，况城隍乎。
你果真能够志心念佛，为你父亲回向，假使他没有被授予城隍的职务，那么立即往生西方；已经被授予城隍的职务，那么任期满了，就往生西方，这才是奉事父亲的究竟一着。必须知道往生西方，超过非非想天的天人，还不能计算其中的倍数，何况是城隍呢？

往生，则超凡入圣。城隍，乃鬼神道中之掌赏罚职而已，仍在欲界之中。职满，则或上升其职，或生天，或生人中，均随其业力，而受各种高下之报耳。
往生西方，就超凡入圣。城隍，只是在鬼神道中，掌管赏罚的职务而已，仍然在欲界之中。任期满了，或者升高他的职位，或者生到天上，或者生到人中，都是随着他的业力，而受到各种高下的果报罢了。